Las micro y pequeñas empresas podrían enfrentar menos trámites y una carga administrativa más sencilla con el paquete presentado por el Gobierno de Claudia Sheinbaum, que incorpora cambios fiscales, laborales y de seguridad social a través del SAT, IMSS, STPS y Nacional Financiera.
Entre las propuestas sobresalen una modalidad opcional para pagar IVA directo de 7%, un aumento del límite de ingresos para permanecer en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y la posibilidad de que personas físicas y micronegocios cubran el ISR cada tres meses. Los cambios fiscales forman parte del paquete enviado al Congreso.
RESICO permitiría ingresos de hasta 5 millones de pesos
El SAT plantea ampliar de 3.5 a 5 millones de pesos anuales el límite de ingresos para personas físicas y micronegocios dentro del esquema simplificado.
La modificación permitiría que más tortillerías, talleres, restaurantes, tiendas de abarrotes, profesionistas y otras pequeñas unidades económicas puedan permanecer dentro de un régimen con procedimientos fiscales simplificados.
Para las empresas, el límite de ingresos dentro del RESICO también aumentaría: pasaría de 35 a 50 millones de pesos anuales.
Antonio Martínez Dagnino, titular del SAT, informó que actualmente existen 4 millones 178 mil 276 contribuyentes, entre personas físicas y micronegocios, dentro del universo susceptible de utilizar el esquema simplificado para actividades empresariales, profesionales y de arrendamiento.
IVA de 7% busca quitar carga contable a pequeños negocios
Una de las propuestas con mayor impacto para los pequeños contribuyentes es una alternativa para cubrir el IVA mediante una tasa directa de 7 por ciento.
El esquema sería voluntario. Quienes opten por esta modalidad podrían prescindir de la contabilidad específica utilizada para calcular la acreditación y recuperación del IVA, mientras quienes prefieran el procedimiento tradicional podrían mantenerlo.
La propuesta responde a una de las quejas planteadas por pequeños empresarios al Gobierno federal: el tiempo y costo que implica llevar los procesos contables asociados con este impuesto.
El SAT también plantea concentrar ISR e IVA en una sola declaración, reduciendo el número de procedimientos que deben realizar los pequeños contribuyentes.
ISR podría pagarse cada tres meses
Otro cambio permitiría a personas físicas y micronegocios realizar el pago del ISR trimestralmente, en lugar de presentar el procedimiento cada mes.
También se contemplan pagos a plazos para contribuyentes que tengan declaraciones mensuales pendientes, sin que por esa situación tengan que abandonar directamente el régimen simplificado e incorporarse al régimen general.
Para productores del sector primario, el ingreso exento de ISR aumentaría de 900 mil a un millón de pesos anuales.
Las empresas también tendrían modificaciones en las tasas de depreciación aplicables a inversiones necesarias para su funcionamiento, entre ellas equipo de cómputo y vehículos.
SAT calcula sumar 1.6 millones de contribuyentes
La simplificación tiene otro objetivo: aumentar la formalidad entre pequeños negocios.
Martínez Dagnino estimó que los cambios podrían permitir la incorporación de hasta 1.6 millones de personas, micro y pequeñas empresas al padrón de contribuyentes.
Las medidas fueron diseñadas después de encuentros entre autoridades federales y cámaras empresariales, entre ellas la Concanaco, donde empresarios expusieron que algunos trámites fiscales, laborales y de seguridad social resultan demasiado largos, costosos y complejos para negocios pequeños.
REPSE pasaría de 20 días a sólo cinco
La Secretaría del Trabajo también simplificará el Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) para microempresas.
El procedimiento tendrá un apartado específico para estos negocios. Para realizarlo deberán estar al corriente ante SAT, IMSS e Infonavit, información que podrá validarse automáticamente al ingresar mediante la e.firma.
Uno de los cambios más importantes será el tiempo de respuesta: la resolución del REPSE pasará de 20 a cinco días hábiles, lo que representa una reducción de 75% en el plazo administrativo.
IMSS llevará más trámites al celular y computadora
El IMSS presentó ocho medidas de simplificación enfocadas en pequeños patrones.
Entre ellas se encuentra un nuevo registro digital de empresas que requerirá sólo 14 campos adicionales a la e.firma, además de procesos más sencillos para altas, bajas de trabajadores y modificaciones salariales.
La Tarjeta de Identificación Patronal también migrará a formato digital y podrá obtenerse mediante el Buzón IMSS, reduciendo la necesidad de acudir físicamente a las subdelegaciones para reponerla o actualizarla.
Además, hacia finales de 2026 el Instituto pretende llevar al Buzón IMSS la reactivación de registros patronales, un procedimiento que podía requerir hasta dos o tres meses.
SAT e IMSS preparan una sola herramienta
A partir de noviembre de 2026, SAT e IMSS prevén poner en funcionamiento una contribución integrada para que los patrones puedan descargar desde un mismo sitio los formatos vinculados con impuestos y cuotas de seguridad social.
Será la primera interconexión de este tipo entre ambas instituciones y busca evitar que los pequeños empleadores tengan que realizar procesos separados para cumplir obligaciones relacionadas con trabajadores e impuestos.
El paquete coloca así a los pequeños negocios en el centro de una estrategia que combina menos declaraciones, trámites digitales, plazos más cortos y nuevas opciones fiscales. Para millones de comerciantes y emprendedores, los cambios podrían modificar desde cuánto pueden facturar dentro del RESICO hasta la forma y frecuencia con la que cumplen sus obligaciones ante el SAT
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